日前,上市不足一年的晶华微,公司及时任财务总监周荣新、董事长吕汉泉被上交所给予监管警示,原因是公司前期部分会计处理存在差错,导致2022年半年度及第三季度报告相关财务信息披露不准确。

信披违规被予以监管警示

4月28日,晶华微发布了关于前期会计差错更正及定期报告更正的公告称,工控仪表类芯片产品的部分业务基于实质重于形式判断,公司身份并非主要责任人,应对涉及的交易收入确认方法由“总额法”更正为“净额法”。


(资料图片仅供参考)

因此,公司需对2022半年报、2022三季报中的相关财务信息进行更正。其中,2022年半年营收由9505.98万元更正至8574.27万元,减少营收931.71万元,占更正后营收的比例为10.87%;2022三季度营收由1.14亿元更正至1.03亿元,减少营收1092.68万元,占更正后营收的比例为10.56%。

上交所在监管警示决定书指出,晶华微的上述行为违反了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》第五条、第十六条,《上海证券交易所科创板股票上市规则》(下称《股票上市规则》)第 1.4条、5.1.2条等有关规定。此外,时任财务总监周荣新、时任董事长兼代行财务总监吕汉泉作为公司财务事项的主要负责人,未勤勉尽责,对公司违规行为负有责任,且违反了《股票上市规则》中作出的承诺。

根据《股票上市规则》第14.2.2条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》的相关规定,上交所对晶华微及周荣新、吕汉泉予以监管警示。

对此次违规行为的影响,晶华微表示:“此次调整影响当期营业收入、营业成本和经营活动产生的现金流量,不影响当期利润及公司总资产、净资产、净利润、经营活动产生的现金流量净额等财务指标,不会对公司财务状况和经营成果产生重大影响。”

营收及净利润连降

资料显示,晶华微是一家新成立的外商独资高新技术IC设计企业,主要为客户提供专用集成电路设计、制图、并安排晶圆生产、芯片测试和封装等一整套的服务。2022年7月29日,晶华微在科创板上市,但其业绩在上市之前已经显现出增长乏力的态势。

2021-2022年及2023年一季度,晶华微分别实现营收1.73亿元、1.11亿元和2928.41万元,同比下滑幅度分别为12.15%、35.97%和45.54%;归属于母公司股东的净利润分别为7735.15万元、2212.51万元和396.35万元,同比下滑幅度分别为22.72%、71.40%和87.62%;扣非净利润分别为6871万元、1013万元和92.13万元,分别同比下滑29.63%、85.26%和96.96%。

对于2022年度、2023年一季度同比下滑幅度较大的原因,晶华微回复函中提到:2022年,由于受全球经济增速放缓、整体行业供需状况变化及消费市场景气度低迷等因素影响,终端市场需求在下半年出现了罕见的“断崖式”下跌,表现极为疲软,对国内半导体产业链造成巨大冲击。此外,自2021年以来,受上游晶圆及封测产能紧张影响,芯片供应呈短缺状态,较多下游客户及制造商为保证自身供应链的稳定加大芯片备货。但从2022年下半年开始,集成电路上游产能紧张有所缓解,下游消费电子等行业整体进入去库存周期,且以前年度采购备货较多,导致下游客户的采购需求持续下降。

晶华微还表示,截至2023年3月31日,公司在手订单金额为3211.01万元,在手订单大多执行周期为2-3个月以内,因此该部分在手订单将大部分在2023年二季度转换为实际营业收入。根据目前在手订单以及市场需求的逐步回暖情况,公司预测2023年全年销售收入将较2022年度有所上升,随着在手订单的交付以及新产品的逐步落地,预测未来公司的盈利能力较2022年逐步转好。

部分客户因去库存较慢提出退货

晶华微还因2022年年报收到了上交所的问询函。除业绩下滑外,上交所还关注到了销售退回等情况,并要求其补充过去三年与前述客户的交易。

资料显示,因部分客户去库存较慢,向晶华微提出退货要求,直接导致公司2022年四季度营收756.49万元,低于其他三个季度;净利润及扣非净利润为-1955.01万元、-2126.70万元。晶华微表示,从2022年下半年开始,芯片短缺情况得到缓解,同时下游市场需求下降,部分客户库存去化较慢,向公司提出退回货物的诉求。公司从维护客户及长远合作出发,于期后接受了该部分客户的退货请求。根据相关规定,期后销售退回作为资产负债表日后调整事项,公司相应调减本期营业收入1738.07万元,调减净利润1305.37万元。

需要指出的是,在收入下滑的同时,晶华微的部分费用则大幅攀升,特别是研发费用。2022 年,研发费用4785.98万元,同比增长52.78%,在营收中占比43.10%;一季度研发费用1544.22 万元,同比增长99.35%,在营收中占比52.73%。

投资者关系活动记录显示,晶华微2023年的业绩增长点主要在工控仪表领域,同时高性能商用计价秤SoC芯片和高性能血压计血糖仪专用SoC芯片已经开始供货,但这些产品均需要投入大量的研发投入。

晶华微回复上交所年报问询函时称,若未来公司医疗健康 SoC 芯片、工业控制及仪表芯片和智能感知 SoC 芯片等下游需求下降、上游成本费用上升,或主要客户出现变动,进而导致产品的销量或毛利率下降,可能对公司的销售收入和经营业绩产生不利影响,公司业绩存在无法持续增长或下滑的风险。

股价长期低于发行价

尽管晶华微2022年的业绩不甚理想,但仍祭出分红大礼包,拟向全体股东每10股派发现金红利1.50元(含税)。截至去年底,晶华微总股本6656万股,合计拟派发现金红利998.40万元(含税),在公司2022年净利润中的占比为45.13%。  

需要关注的是,晶华微的股价长期低于发行价。2022年7月29日晶华微上市,发行价62.98元/股。上市后第6个交易日,晶华微盘中创下股价高点72.59元/股,此后震荡下行,最低为38.33元/股。截至6月19日上午收盘,晶华微的股价出现上扬,为45.68元/股。

对于晶华微二级市场的表现,公司回复称,公司管理层高度重视二级市场的股票价格波动受宏观经济、行业政策、市场行情等多种因素综合影响。2023年,公司将继续围绕医疗健康、工控仪表、智能感知等相关领域及电池管理、模拟信号链等相关产品开展研发设计,深化产学研合作创新,加快新产品推出;公司高度重视人才资源,将积极引进高层次技术和管理人员,持续完善人才培养和使用机制;并将充分发挥上市公司平台作用,在巩固内生业务发展的同时,以主营业务为中心,积极探寻合适的外延发展机会,进一步扩大公司规模,提高公司综合竞争力。公司将继续坚持做好经营管理工作,以稳健的成长及良好的业绩回报投资者。

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